Вышел отчет по исполнению бюджета за 2019 год. Руководитель РИК ОНФ в Хакасии экономист Евгений Мамаев проанализировал опубликованные данные.
«Интересно взглянуть на ключевые показатели, особенно в свете заявления о несбалансированности бюджета 2020 года на 14 млрд руб:
1. По доходам бюджет исполнен на 102,7% – поступило 31,48 млрд руб при плане 30,66 млрд руб. Т.е. сверх плана поступило 824,5 млн руб. Тем не менее, это на 3,2 млрд руб или на 9,2% ниже, чем было в 2018 году (34,91 млрд руб).
2. По безвозмездным поступлениям из федерального бюджета исполнение составило 110,8% – при плане в 9,41 млрд руб. фактически поступило 10,42 млрд руб.., т.е. на 1 млрд руб. больше. Именно увеличению поддержки от федералов и обязаны перевыполнению плана по доходам. Напомню – 750 млн руб. получили после заявлений о критическом положении с финансами в Хакасии на федеральном уровне. Нехитрая комбинация дала результат и судя по ярким заявлениям о дыре в бюджете в 14 млрд руб., похоже, входит в широкий оборот.
3. По расходам исполнение бюджета составило 90,2% (30,22 млрд руб.) от планового показателя в 33,5 млрд руб., фигурирующего в отчетах федерального казначейства. Исходя из этой цифры бюджет не исполнен на 3,28 млрд руб. Однако в законе о бюджете установлен план по расходам в 32,78 млрд руб. Исходя из этой цифры неисполнение бюджета 2,57 млрд руб. В сравнении с прошлым годом расходы снизились на 1,74 млрд руб.
4. По собственным доходам бюджет исполнен на 99,1% – недобор 188,6 млн руб., что весьма незначительно. Снижение к прошлому году составило 3,1 млрд руб., что обусловлено разовым платежом 4,4 млрд руб. НДФЛ от Худайнатова в 2018 году. Если вычесть из этой суммы разовый платеж РУСАЛа в 1,3 млрд руб., то как раз и получаем 3,1 млрд руб., что говорит о том, что собственные доходы бюджета за год практически не изменились. Однако интерес представляет постатейная динамика.
5. Существенный рост произошел по акцизам – на 473 млн руб. Однако тут заслуги региональных властей искать не стоит, т.к. ставки акцизов регулируются на федеральном уровне, а акцизы на дизтопливо, бензин и алкоголь поступают из федерального бюджета.
6. Вырос НДФЛ с зарплат как следствие увеличение МРОТ. Это также решение федерального уровня. Однако рост по УСН на 60,7 млн руб. и по налогу на добычу угля 84 млн руб. уже можно записать в актив нашего правительства. Вместе с ростом налога на добычу полезных ископаемых и транспортного налога можно говорить о 208 млн руб., которые следует поставить в заслугу правительству Хакасии.
7. По налогу на прибыль недобор составил 487,6 млн руб. от планового значения 7,66 млрд руб. – в бюджет поступило 7,17 млрд руб., т.е. 93,6% от плана. Тем не менее, это на 833 млн руб. выше, чем за 2018 год. Однако если вычесть разовый платеж от РУСАЛа, то можно говорить о падении поступлений на 466,8 млн руб.
8. Поступление по налогу на прибыль за декабрь 2019 года составило 684 млн руб., тогда как в декабре 2018 года поступил 601 млн руб. При этом за предыдущие 4 месяца (авг-ноя) 2019 года поступило 1,35 млрд руб., тогда как за аналогичный период 2018 года – 3,12 млрд руб. Очевидно, что в конце 2019 года ежемесячные поступления снизились более чем в 2 раза относительно 2018 года. Это связано с тем, что цены на уголь в конце 2018 года были на уровне 80-90$ за тонну, тогда как годом позже упали до 50-55$, что уронило прибыль угольщиков и негативно сказалось на поступлениях по налогу на прибыль. Однако в декабре поступления вдруг превысили значения предыдущего года, при том что цена на уголь практически достигла минимумов. Причины такого всплеска скорее всего кроются в авансовых платежах – правительство попросило бизнес помочь с деньгами, чтобы красиво закрыть год и те пошли навстречу. Естественно, что соответствующие суммы не поступят в 2020 году и мы уже сейчас слышим заявления о дыре в бюджете 2020 года.
9. В пользу наличия авансовых платежей говорят и данные статистики – сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) организаций в январе-ноябре 2019 года составила 8,9 млрд руб., что на 46% ниже показателей 2018 года. Однако поступления по налогу на прибыль без учета платежа РУСАЛа снизились всего на 7,4%. Конечно, статистика показывает прибыль не всех организаций, но если посмотреть на прибыль охватываемый ей организаций, то за январь-ноябрь 2018 года их прибыль составила 18,6 млрд руб., а за тот же период 2019 года – 10,7 млрд руб. Итого прибыль снизилась на 7,9 млрд руб. Размер налога от этой суммы составляет 1,3 млрд руб. Т.е. примерно на такую сумму должны были снизиться текущие платежи в бюджет по налогу на прибыль (без учета декабря). Однако снижение было примерно на миллиард ниже, что может говорить об авансовых платежах на эту сумму.
10. Авансовые платежи объясняют и якобы точное прогнозирование доходов бюджета на уровне 99%. Если мы посмотрим на прогноз поступлений по отдельным статьям доходов, то станет очевидно, что хорошо спрогнозированы только поступления по НДФЛ, т.к. он рассчитывается от зарплаты, а ее рост в течении года увязан с увеличением МРОТ и решениями на уровне правительства о росте окладов. По другим статьям ни о каком точном прогнозировании всерьез говорить нельзя. Общая сумма поступлений подгоняется до плановой авансовыми платежами и прочими ухищрениями.
11. Об авансовых платежах в декабре говорит и сумма поступлений по акцизу на пиво – в холодный зимний месяц получили 172 млн руб., что выше любого летнего месяца. Более того, это месячный максимум как минимум за 2 года!
12. В целом в декабре 2019 года поступило собственных доходов 1,97 млрд руб., что на 14,5% выше, чем в декабре 2018 года (1,72 млрд руб.). Однако если взять 4 предшествующих месяца (август-ноябрь), то поступления 2019 года были на 25% ниже, чем в 2018 году – 6,1 млрд руб. в 2019 году против 8,16 млрд руб. в 2018 году. Исходя из снижения в 25%, в декабре 2019 года поступления должны были быть на уровне 1,3 млрд руб., но они оказались на 685 млн руб. выше. Поэтому весьма вероятно, что как минимум 500 млн руб. поступлений в декабре являются авансовыми платежами.
13. Про авансовые платежи следует четко понимать, что это доходы будущих периодов, которые проели в текущем периоде. В привязке к текущей ситуации это означает, что если авансовые платежи имели место в 2019 году, то в лучшем случае соответствующие суммы просто не поступят в 2020 году. А в худшем предприятия потребуют возврата уплаченных авансов. Скорее всего, мы уже стали свидетелями этого процесса – поступления в бюджет в январе 2020 года существенно снизились относительно января 2019 года. Остается открытым вопрос – сделано это преднамеренно, чтобы создать критическую ситуацию и потребовать помощи от федерального центра, или просто ошибки планирования или желание закончить год без потрясений и с красивыми показателями. По некоторым данным, общая сумма авансов в бюджете может составлять 3-4 млрд руб.
14. Без учета разового платежа в 1,3 млрд руб от РУСАЛа по налогу на прибыль поступило 5,87 млрд руб. Именно эту цифру следует рассматривать в качестве точки отсчета при прогнозировании поступлений по налогу на прибыль на 2020 год. При этом в бюджете 2020 года поставлен план по налогу на прибыль в 10,55 млрд руб. Разница между этой цифрой и фактическим объемом поступлений в 2019 году без учета разового платежа от РУСАЛа составляет 4,7 млрд руб. И это при том, что первые 4 месяца 2019 года цена на уголь находилась на уровне 80-90$ и угледобывающие компании довольно неплохо пополняли бюджет – с января по апрель по налогу на прибыль поступило 2,64 млрд руб. (без платежа РУСАЛа), тогда как за август-ноябрь в два раза меньше – 1,35 млрд руб. За первые 4 месяца 2018 года поступило 1,08 млрд руб. Поэтому можно ожидать, что текущие поступления по налогу на прибыль будут еще ниже, чем в 2019 году. Но даже без этого можно говорить о том, что в бюджете 2020 года было заложено около 4,5 млрд руб. воздуха. И этот воздух сейчас со свистом вылетает и в результате мы слышим все эти заявления о дыре в бюджете, его несбалансированности. Однако о воздухе в бюджете я лично говорил еще в ноябре, когда только опубликовали проект бюджета. Опять же остается открытым вопрос – воздух был закачан в бюджет сознательно или это признак непрофессионализма или что-то другое?
Резюме: Доходная часть бюджета исполнена довольно неплохо, однако расходная не исполнена в существенном размере. Согласно закона о бюджете, неисполненные расходы должны были быть профинансированы за счет привлечения коммерческих кредитов. В законе о бюджете стоял план по привлечению 4,89 млрд руб., тогда как фактически было привлечено 1,65 млрд руб. По сути можно говорить о неисполнении исполнительной властью закона о бюджете в части финансирования расходных обязательств. В результате многие предприниматели так и не получили оплату за поставленные товары и услуги, не выплачены социальные пособия и т.д.
Не вполне понятно, почему исполнительная власть решила взять на себя функции законодательной власти и позволить себе не исполнять закон о бюджете в части исполнения расходной части, пусть и за счет привлечения коммерческих кредитов. Это было предусмотрено законом, внесенным минфином в Верховный Совет, принятым депутатами и подписанным главой региона. Было бы допустимо не привлекать кредиты, если бы были найдены иные источники доходов бюджета — прописаны, как обещано, олигархи, заведены в регион народные предприятия и крупные налогоплательщики или что-то другое. Но этого сделано не было. И при этом правительство по сути отказалось исполнять закон и расходную часть бюджета. В результате бюджет бесплатно кредитуется за счет бизнеса, с которым не рассчитался».
